+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Виды ответственности за нарушение налогового законодательства

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Виды ответственности за нарушение налогового законодательства

Предупреждение налоговых правонарушений не всегда достигает желаемых целей. Поэтому Налоговый кодекс РФ изменил нормы ранее принятого законодательства по вопросам ответственности за нарушения в данной сфере. Согласно ст. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий штрафов в размерах, предусмотренных статьями главы 16 НК РФ. Штраф — это денежное взыскание имущественного характера, которое выражается в получении с налогового правонарушителя в доход государства определенной законом суммы денежных средств. Следовательно, по характеру воздействия эти санкции носят опосредственное наказание, то есть не приносят имущественного вреда налогоплательщику, лишь уменьшают его доходы на перспективу или в какой-то степени ограничивают его предпринимательскую деятельность арест счетов, приостановление деятельности организации и т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сальникова, г.

Налоговая ответственность

Версия для печати Хрестоматия Практикумы Презентации 8. Система ответственности за нарушение налогового законодательства Выполнение обязанности платить законно установленные налоги и сборы обеспечивается мерами принуждения.

Нарушение законодательства о налогах и сборах — противоправное, виновное действие бездействие , которым не исполняются или ненадлежащим образом исполняются обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых отношений и за которые установлена юридическая ответственность.

Различают правовосстановительные и карательные меры, предусмотренные за нарушение налогового законодательства см. Правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, а также возмещение ущерба от их несвоевременной и неполной уплаты.

К таким мерам относится взыскание пени и недоимки. Взыскание недоимки и пени не является наказанием за налоговое правонарушение.

Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика. Принудительное взыскание пеней с организаций производится в бесспорном порядке, а с физических лиц — в судебном порядке. Карательные меры принуждения возлагают на нарушителей налогового законодательства в качестве наказания дополнительные выплаты в виде денежных взысканий штрафов. За наиболее тяжкие правонарушения — преступления — установлены наказания в виде лишения права занимать определенные должности, лишения свободы и др.

Конкретные виды и размеры ответственности участников налоговых отношений устанавливаются в ряде нормативных актов. Так, главой 16 Налогового кодекса РФ установлены меры ответственности на налоговые правонарушения, в гл. Ответственность за налоговые преступления установлена Уголовным кодексом РФ. Меры административной ответственности за нарушение налогового законодательства — налоговые санкции — установлены в гл.

Основанием административной ответственности, установленной Налоговым кодексом РФ, служит налоговое правонарушение как вид административного правонарушения. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 календарных дней. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе.

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более 90 календарных дней. Нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в каком-либо банке.

Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, если с момента наступления этого срока не прошло дней. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации.

Грубое нарушение организацией правил учета доходов и или расходов и или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода.

Грубое нарушение организацией правил учета доходов и или расходов и или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода.

Грубые нарушения организацией правил учета доходов и или расходов и или объектов налогообложения, если они повлекли занижение налоговой базы. Неуплата или неполная уплата сумм налога сбора в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога сбора или других неправомерных действий бездействия. Неуплата или неполная уплата сумм налога сбора в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога сбора или других неправомерных действий бездействия , совершенные умышленно.

Неправомерное неперечисление неполное перечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом. Несоблюдение установленного порядка владения, пользования и или распоряжения имуществом, на которое наложен арест. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком плательщиком сбора, налоговым агентом в налоговые органы документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст.

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля.

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода. Неправомерное несообщение несвоевременное сообщение лицом сведений, которые в соответствии с НК это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст.

Неправомерное несообщение несвоевременное сообщение лицом сведений, которые в соответствии с НК это лицо должно сообщить налоговому органу при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. Нарушение установленного порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов. Трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения.

Шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения. Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ.

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие бездействие физического или юридического лица, за которое законодательством РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Административной ответственности подлежат должностные лица в случае совершения ими административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Так, например, законные представители организации привлекаются к административной ответственности в виде штрафа за административные правонарушения в области налогов и сборов на основании ст. Следует отметить, что административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц в ст.

Под грубым нарушением правил ведения бухучета и представления бухгалтерской отчетности понимается:. Таким образом, лица, виновные в нарушении налогового законодательства привлекаются к административной и уголовной ответственности.

Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда ст. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда ст.

Нарушение установленного срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации ст. Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета ст. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы и органы государственного внебюджетного фонда оформленных в установленном порядке документов и или иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде ст.

Непредставление должностным лицом органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, выдачу физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, регистрацию лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, либо нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, в установленный срок в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде ст.

Открытие банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда ст. Открытие банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица ст.

Нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения налогоплательщика плательщика сбора или налогового агента о перечислении налога или сбора взноса , а равно инкассового поручения распоряжения налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о перечислении налога или сбора взноса , соответствующих пеней и или штрафов в бюджет государственный внебюджетный фонд ст.

Осуществление банком или иной кредитной организацией расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет внебюджетный фонд , по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, сборщика налогов и или сборов или иных лиц при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о приостановлении операций по таким счетам ст.

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов ст. Ответственность за нарушения в сфере налогообложения, содержащие признаки уголовного преступления предусмотрена ст.

Согласно ст. Если в каком-то деянии присутствуют все указанные выше признаки, но деяние совершено лицом, не подлежащим уголовной ответственности, уголовное дело не будет возбуждено.

Состав преступления в совокупности образуют объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона преступления. Отсутствие одного из элементов состава преступления является обстоятельством, исключающим возможность производства по уголовному делу. Налоговые составы содержатся в гл.

В этой связи объектом данных преступлений являются отношения в сфере товарно-материального обращения. Объективная сторона состоит из действия бездействия , негативных последствий — нанесение материального ущерба государству, а также причинно-следственной связи между ними, которая означает, что наступление негативных последствий вызвано действиями преступника. Следует отметить, что не все способы уклонения от уплаты налогов признаны преступными.

Кроме того, налоги, уплачиваемые юридическими и физическими лицами, исчисляются по-разному. В этой связи в УК РФ предусмотрены отдельные статьи за уклонение от налогов физических и юридических лиц. В соответствии с российским законодательством субъектом налогового преступления признаются только физические лица. Причем уголовной ответственности подлежат только вменяемые физические лица ст. Субъективной стороной налогового преступления выступает умышленное деяние физического лица, поскольку неосторожными признаются лишь те преступления, для которых данную форму вины допускают соответствующие статьи Особенной части УК РФ ст.

Основным видом налоговых преступлений как в России, так и за рубежом, является уклонение от уплаты налогов. Способом уклонения, как правило, выступает непредставление достоверной информации об объекте налого обложения. Таким образом, преступными признаются недекларирование или несвоевременное декларирование доходов. Однако наиболее серьезным считается деяние по искажению сведений, вносимых в налоговую декларацию.

Виды налоговых преступлений и наказаний за их совершение, предусмотренных УК РФ, приведены в табл. Уголовные правонарушения в области налогов и сборов в соответствии с УК РФ. Уклонение от уплаты налогов и или сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Штраф в размере от тыс. Уклонение от уплаты налогов и или сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Крупным размером в ст. Особо крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более тыс.

Уклонение от уплаты налогов и или сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более тыс. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает тыс.

Электронное учебное пособие. ТЕМА 8. Система ответственности за нарушение налогового законодательства. Ответственность за нарушение налогового законодательства Конкретные виды и размеры ответственности участников налоговых отношений устанавливаются в ряде нормативных актов. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции Меры административной ответственности за нарушение налогового законодательства — налоговые санкции — установлены в гл. Таблица 8. Деяния, предусмотренные ст.

Виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства

Функционирование налоговой системы обеспечивается мерами юридической ответственности. Российское законодательство предусматривает меры административной, уголовной, дисциплинарной, материальной, а также финансовой, в том числе налоговой, ответственности за совершение различных видов нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговая ответственность, наступающая в результате совершения налогового правонарушения , обладает рядом признаков, характерных для любого из видов юридической ответственности: она является средством охраны правопорядка ; состоит в применении мер государственного принуждения; наступает за нарушение правовых норм ; наступление ее регулируется нормами права ; является следствием виновного деяния; заключается в применении санкций и связана с отрицательными последствиями материального или морального характера, которые нарушитель должен претерпеть; реализуется в соответствующих процессуальных формах. Вместе с тем налоговая ответственность характеризуется и рядом специфических черт, которые можно свести к следующему: основанием налоговой ответственности является налоговое правонарушение; наступление ответственности урегулировано нормами налогового права ; ответственность состоит в применении к нарушителю специальных финансовых санкций штрафы , пеня ; особый порядок привлечения к ответственности предусмотрен Налоговым кодексом Российской Федерации; субъектами данной ответственности являются налогоплательщики и иные обязанные лица; к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах привлекаются налоговые, таможенные органы , их должностные лица. В соответствии с законодательством о налогах и сборах должностные лица и граждане , виновные в нарушении законодательства о налогах и сборах, привлекаются в установленном порядке помимо налоговой к административной, уголовной, дисциплинарной и материальной ответственности. Впервые уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства была введена в г. В настоящее время Уголовный кодекс Российской Федерации содержит несколько статей, предусматривающих уголовную ответственность за такого рода деяния:.

56. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства

Версия для печати Хрестоматия Практикумы Презентации 8. Система ответственности за нарушение налогового законодательства Выполнение обязанности платить законно установленные налоги и сборы обеспечивается мерами принуждения. Нарушение законодательства о налогах и сборах — противоправное, виновное действие бездействие , которым не исполняются или ненадлежащим образом исполняются обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых отношений и за которые установлена юридическая ответственность. Различают правовосстановительные и карательные меры, предусмотренные за нарушение налогового законодательства см. Правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, а также возмещение ущерба от их несвоевременной и неполной уплаты. К таким мерам относится взыскание пени и недоимки.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 10 Налоговая ответственность / Lecture 10 Tax liability

Учебные пособия. Налоги и налоговая система России. Раздел: Экономика.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение — так буквально называется раздел VI части первой НК РФ гл.

Это значит, что одно и то же нарушение не может быть квалифицировано одновременно по нескольким статьям НК. Мерой налоговой ответственности является взыскание с налогоплательщика налоговой санкции , т. Очевидно, что нарушения, совершенные по неосторожности и совершенные умышленно, караются по-разному. Вместе с тем привлечение к ответственности за налоговое нарушение организации не освобождает ее должностных лиц от административной, уголовной или иной ответственности, если для этого есть соответствующие основания п.

Налоговые правонарушения

Кодексом и другим законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие орган. Совершение налогоплательщиками, их должностными лицами и должностными лицами контролирующих органов нарушений законов по вопросам налогообложения и нарушений требований, установленных другим законодательством, контроль за а соблюдением которого возложен на контролирующие органы, влечет ответственность, предусмотренную. Кодексом и другими законами Украины. За нарушение законов по вопросам налогообложения и другого законодательства контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, применяются такие виды юридической ответственности:.

Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах Ответственность за нарушения налогового законодательства регулируется:. Ответственность в соответствии с Налоговым кодексом.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Согласно законодательству Российской федерации за нарушение законодательства о налогах и сборах предусмотрена административная, налоговая, а также уголовная ответственность. В данных таблицах приведены нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, санкции за нарушения, а также лица, подлежащие привлечению к ответственности за данные нарушения:1 Административная ответственность за нарушение норм законодательства РФ о налогах и сборах. Непредоставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации, Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе. Нарушение налогоплательщиком установленного ст.

Виды ответственности за нарушение налогового законодательства

Сегодня юридические конторы и частные лица, занимающиеся юридической практикой, имеют свои сайты в Интернете. Такой формат работы с клиентами позволяет гражданам быстрее находить нужного специалиста и оперативно решать возникающие проблемные ситуации правового характера. Услугами практического характера занимаются лица, имеющие определенный статус и получившие на выполнение своей деятельности законные полномочия от государства, легализующие их статус. К таким юристам относятся:Статус таких специалистов определяется внутри профессионального юридического сообщества и подтверждается государственными инстанциями.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение в зависимости от вида совершенного правонарушения, а также от.

Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства

Поэтому правильно указывайте Ваши контактные данные: e-mail, телефон вводите корректно. И тогда каждый получит полную и своевременную консультацию от ведущих специалистов-практиков. Любая предоставленная Вами информация строго конфиденциальна. Время на получение ответа от пяти минут.

Пример: 127 ТК, 01 ОКВЭД, 44 ФЗ. Если вопрос не содержит такой информации, то оставьте поле незаполненным.

Эксперты назвали самые тусовочные города мира В нынешнем году городом с самыми лучшими вечеринками в мире оказался Белград, удерживающий это звание уже десять лет подряд, с 2009 года. Помимо разнообразия заведений, устраивающих вечеринки даже на баржах, эксперты портала Slotsia отмечают здесь н.

Эксперты назвали самые трудолюбивые регионы России Соответствующий материал Федеральный службы государственной статистики оказался в распоряжении RT. По результатам за третий квартал прошлого года, средняя продолжительность рабочей недели трудоустроенного населения страны в возрасте от 15 до 72 лет.

Право на отсрочку от призыва на военную службу сохраняется за гражданином по основаниям, предусмотренным настоящим абзацем, только при условии, если общий срок, на который гражданину была предоставлена отсрочка от призыва на военную службу для обучения в данной образовательной организации или в образовательной организации, из которой осуществлен перевод, не увеличивается илиувеличивается не более чем на один год;Расчет сроков Вы осуществляете исходя из решения военного комиссариата о предоставлении Вам отсрочки на 4 года после перевода.

Мой сын год назад поступал на магистратуру,но не поступил,в этом году поступил и зачислился в ВУЗ, имеет ли он право на отсрочку от армии,не имея непрерывного обучения в нашем случае.

В данном случае, если нет иных оснований для отсрочки, придется брать академический отпуск и идти на военную службу по призыву. Или, воспользоваться правом гражданина и заключить контракт о прохождении военной службы сроком на 2 года, вместо военной службы по призыву и параллельно учиться и проходить военную службу.

ПРАВОВОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ ДОКУМЕНТА У Вас возникла ситуация, в которой Вам приходится иметь дело с юридическими документами. Метрика для анализа и улучшения наших сайтов, чтобы предоставлять услуги, наиболее отвечающие вашим потребностям. Отключить их можно, изменив настройки используемого вами браузера. Откуда удобно Из дома, с работы, там, где удобно .

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. hocontho

    Я на случай кризиса запася тушенкой, чего и всем рекомендую

  2. Надежда

    Поражаюсь смекалке и воображению уважаемого автора!